Упрощенная Система Налогообложения доход минус расход (УСН 15%) при регистрации ИП
Многие предприниматели, работающие в секторе малого бизнеса, часто выбирают упрощенную систему налогообложения и для этого проходят процедуру регистрации ИП на УСН 15%. Кроме преимуществ УСН имеет и ряд недостатков, о которых нужно знать еще до регистрации ИП.
Индивидуальных предпринимателей УСН привлекает тем, что в ней не нужно подготавливать большое количество отчетов. При этом в таком режиме налогообложения есть ограничения и требуется обязательно вести бухгалтерию. При исчислении единого налога ИП, работающим на УСН, придется выплачивать довольно существенные суммы в пользу государства.
Кто может работать на УСН 15%
Перейти на упрощенную систему в наступившем году смогут только ИП и компании, отвечающие ряду требованиям:
- 1. доход которых не превышает 150 млн. руб. за отчетный период;
- 2. в штате у которых работает не более 100 человек;
- 3. основные средства производства стоят не более 150 млн. руб.;
- 4. размер доли других участников экономической деятельности не превышает 25%.
Под эти критерии попадают компании, которые мы называем СМП- субъекты малого предпринимательства.
Кто не может перейти на упрощенную систему налогообложения
Закон предусматривает ряд ограничений, не позволяющих перейти на УСН ряду субъектов экономической деятельности:
- 1. компаниям, получающим прибыль от азартных игр;
- 2. предприятиям и организациям, выплачивающим единый сельскохозяйственный налог;
- 3. Юристам и адвокатам, ведущим частную практику;
- 4. Компаниям, перешедшим на УСН с нарушением действующих правил;
- 5. Страховым организациям;
- 6. Предприятиям и фирмам, изготавливающие подакцизные товары;
- 7. организациям, работающим в финансовом секторе.
Преимущества работы на УСН для ИП
Выбрав упрощенный режим налогообложения индивидуальный предприниматель получить большое количество плюсов:
- ✔️будет платить только один налог, в отличие от работы по системе ОСНО. При работе в общем режиме нужно платить НДС, налог на имущество и ряд других налоговых выплат;
- ✔️простая система учета и расчета налогов позволяет вести отчетность самостоятельно, не привлекая к работе штатного бухгалтера;
- ✔️УСН можно совмещать с другими системами налогообложения;
- ✔️в налоговую службу сдается только декларация о доходах за годовой период работы, если предприниматель не совмещает УСН с другими налоговыми режимами;
- ✔️предприниматель может выбрать систему налогообложения внутри УСН. ИП на «упрощенке» могут выплачивать налог размером в 6% с общего дохода, без учета всех издержек, или 15% с объекта, в котором налогом облагается чистый доход, из которого уже вычтены все расходы.
Кроме этих преимуществ есть и минусы «упрощенки», о которых нужно знать:
- 1. ИП, работающее на УСН, не сможет открыть филиалы в других населенных пунктах;
- 2. при нарушении хотя бы одного правила упрощенной системы налогообложения предприниматель больше не сможет работать на упрощенке. Если будет нарушены условия по общему объему дохода или работающего персонала, то придется сразу перейти на ОСНО. Снова вернуться на УСН ИП сможет только с начала нового отчетного периода после устранения всех выявленных нарушений;
- 3. работать с партнерами, выплачивающими НДС, будет невозможно, так как такие компании требуют выделения НДС при оформлении бухгалтерской документации. Это им нужно для снижения своей налогооблагаемой базы.
Однако, несмотря на существенные ограничения в экономической деятельности для ИП, работающих на УСН, количество претензий и штрафов от налоговых органов к меньше, чем к ИП, работающих на ОСНО. Это объясняется простотой ведения налогового учета, которая в конечном итоге позволяет оптимизировать расходы на налоговые выплаты.
Особенности режима УСН «Объект: доходы минус расходы»
Выбирая 15% налогообложения с чистого дохода, предприниматель должен помнить о том, что ему в этом случае придется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР),
При заполнении КУДиР следует соблюдать ряд важных правил:
- 1) Отражать информацию о доходах и расходах нужно строго в соответствии с требованиями ст.346.15 и 346.16 НК РФ;
- 2) Записи должны вестись в хронологическом порядке по мере поступления доходов и осуществлению выплат на те или иные нужды. Каждую запись должны подтверждать бухгалтерские документы. В конце записи должна стоять итоговая цифра и дата.
- 3) Доходы и расходы отражаются согласно регламентированному перечню по статье 346.15 и 346.16 Налогового Кодекса РФ.
- 4) Данные о доходах записываются по порядку с итогом за отчётную дату. Подтверждаются документально. Для этого необходимо указывать номер счет-фактуры, счета и накладной, дату оформления документов.
- 5) Расходы оформляются таким же способом, но в итоговой записи указывается знак «минус».
- 6) Разделы КУДиР, отображающие доходы и расходы, следует заполнять в соответствии с действующими требованиями;
- 7) Вести книгу учета нужно в течении всего отчетного периода, невзирая на то, то, работало ИП, или нет.
Налоговая использует КУДиР для расчета размера налоговых платежей по упрощенной системы налогообложения для аванса и итоговой выплаты в государственный бюджет на основании годового отчета.
При осуществлении контроля за ИП, работающими на УСН, налоговая служба проводит проверки, в ход которых используются следующие критерии:
- ✔️ достоверность предоставленной информации в отчете и правильное заполнение всех пунктов в налоговой декларации;
- ✔️ проверку точного учета дохода;
- ✔️ наличие всех документов, подтверждающих затраты;
- ✔️ точность в расчете суммы налога по всем отчетным периодам.
- Понедельник - пятница 9.00 - 19.00
- Суббота записаться по телефону
- Воскресенье записаться по телефону
Упрощенная Система Налогообложения с дохода (УСН 6%) при регистрации ИП
К индивидуальным предпринимателям, которые выбрали систему налогообложения УСН доходы, применяется ставка 6%. Относительно отдельных видов бизнеса некоторые субъекты Федерации могут её уменьшить. Если вы прошли процедуру регистрация ИП, то предприниматель не должен платить НДФЛ, делать налоговые отчисления с имущества (кроме особого порядка налогообложения отдельных категорий недвижимости), вести бухгалтерский учет и платить НДС.
При регистрации ИП на УСН 6% суммарный доход, подлежащий налогообложению, рассчитывается на основании учетной книги, которую должны вести индивидуальные предприниматели на «упрощенке», вписывая в нее свои доходы и расходы, согласно статье 346.24 Налогового Кодекса Российской Федерации
Налоги и отчисления в фонды для ИП на УСН доходы
Дополнительно предприниматель на УСН "6% с оборота" обязан делать следующие отчисления по страхованию в ПФ и ФОМС Российской Федерации:
- Обязательные выплаты по пенсионному страхованию. Их объем рассчитывают следующим образом: а) если в течение отчетного периода доходность составила не более 300000 рублей, будет взыскана стандартная плата 32448 рублей в 2020 году; б) если в течение отчетного периода доходность бизнеса составила более 300000 рублей, потребуется оплата 32448 рублей и 1% от доходной части сверх 300000 рублей. Необходимо помнить, что взносы обязательного пенсионного страхования не должны быть более чем в 8 раз выше своих фиксированных значений.
- Страховые выплаты по обязательной медицинской страховке фиксировано в сумме 8426 рублей в 2020 году.
Фиксированным платежом, если открыть ИП на УСН 6%, считается суммарный объем отчислений, куда входят: 32 448 рублей;
1% от доходов сверх 300000 рублей и 8426 рублей.
То есть, если вы ИП на УСН 6% без сотрудников, то помните, что лимиты по УСН, начиная с 2021 года новые. Если годовой доход будет от 150 до 200 миллионов рублей, то ставка по УСН станет равной 8%.
Индивидуальный предприниматель должен выплачивать страховые отчисления до 31 декабря расчетного года. Страховка по доходам сверх 300000 рублей должна быть оплачена до 1 июля последующего по отношению к расчетному году.
Допускается платеж, который требуется перечислить к окончанию года, выплачивать по частям. К примеру, ежеквартально можно выполнять отчисления соответствующие текущему квартальному периоду.
Какая отчетная документация требуется от предпринимателя и куда ее предоставлять?
При регистрации ИП на УСН 6% от индивидуального предпринимателя требуются следующие виды отчетности:
1. Декларация по форме, утвержденной Приказом ММВ-7-3/99@ Федеральной Налоговой Службы России от 26 февраля 2016 года. Она подается в местную налоговую структуру, где предприниматель зарегистрирован. Срок подачи декларации – не позже 30 апреля следующего года. Если не предоставить данный вид отчетности вовремя, структуры ФНС имеют право оштрафовать предпринимателя на сумму, составляющую 5% от ежемесячной задолженности по налогам. Штраф не должен быть менее 1000 рублей и более 30% от суммы требуемых отчислений. Также структуры ФНС могут временно заморозить расчетный счет предпринимателя. Показываемые в отчетности денежные суммы должны быть подтверждены записями в учетной книге расходов и доходов, которую должен вести налогоплательщик. При налоговых проверках органы ФНС вправе потребовать предоставить им эту книгу.
2.Если налогоплательщик не производит перечислений физлицам, то он не обязан показывать страховые отчисления и их расчет.
3. В обязанность индивидуального предпринимателя входит предоставление отчетов в статистические структуры.
4. При регистрации ИП на УСН 6% необходимо предоставлять информацию о среднем списочном количестве наёмных сотрудников, привлекавшихся в прошедшем календарном году. Сведения подаются до 20 января нынешнего года. Если наёмный труд не использовался, то данный вид отчетности не нужен.
Цена и сроки получения свидетельства индивидуального предпринимателя
Стоимость регистрации ИП в нашей компании от группы компаний АНТЕЙ для вас БЕСПЛАТНО. Это принципиальный подход нашей компании к теме помощи для начинающих бизнесменов. Кроме того, нами разработаны ряд образовательных программ совместно со специалистами и преподавателями нашего учебного центра. Подробности уточняйте в офисе компании.
| РЕГИСТРАЦИЯ индивидуального предпринимателя | Стоимость |
|---|---|
| Регистрация предпринимателя без госпошлины (через ЭЦП) | БЕСПЛАТНО |
| Регистрация предпринимателя самостоятельно (мы готовим документы) | 1500 рублей |
| Открытие расчетного счета в любом банке города | БЕСПЛАТНО |
| Изготовление ПЕЧАТИ (более 200 шаблонов клише). Выбор оснастки | от 400 рублей |
- Понедельник - пятница 9.00 - 19.00
- Суббота записаться по телефону
- Воскресенье записаться по телефону